Indemnités Kilométriques : Définition Freelance 2026

Q: Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses indemnités kilométriques ?

Non, en micro-entreprise tu bénéficies d'un abattement forfaitaire (34% en BNC, 50% en BIC) qui est censé couvrir toutes tes charges, y compris les déplacements. Tu ne peux pas déduire tes IK en plus. Si tes frais de déplacement sont très importants, compare le montant total avec l'abattement forfaitaire. Si tes charges réelles (IK comprises) dépassent 34% de ton CA, envisage le passage au régime réel.

Q: Quel est le barème kilométrique 2026 ?

Le barème 2026 est identique à celui de 2025 (pas de revalorisation). Pour une voiture de 5 CV : 0,636 euro/km jusqu'à 5 000 km, puis (km x 0,357) + 1 395 euros de 5 001 à 20 000 km, et 0,427 euro/km au-delà. Pour 7 CV : 0,697 euro/km jusqu'à 5 000 km. Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur le montant total. Le barème couvre carburant, entretien, assurance et dépréciation.

Q: Quels justificatifs conserver pour les IK ?

Tu dois tenir un relevé de déplacements précis avec pour chaque trajet : la date, le motif professionnel, les lieux de départ et d'arrivée, le nombre de kilomètres. Conserve aussi ta carte grise (pour la puissance fiscale) et les factures de péage et stationnement. Ces documents doivent être gardés pendant 6 ans. Un simple tableur suffit, mais il doit être complet et cohérent en cas de contrôle.

Q: Peut-on refacturer les indemnités kilométriques au client ?

Oui, c'est une pratique courante en freelance. Prévois une clause de remboursement des frais de déplacement dans ton contrat de prestation. Le client te rembourse les IK selon le barème fiscal. Attention : ce remboursement fait partie de ton chiffre d'affaires et est donc soumis aux cotisations sociales et à l'impôt. Au régime réel, tu déduis les IK en charge, ce qui neutralise l'impact fiscal. En micro, les cotisations s'appliquent sur le remboursement.

Q: Barème kilométrique ou frais réels : que choisir ?

Le barème kilométrique est plus simple : tu appliques un montant par km sans garder chaque ticket d'essence. Les frais réels exigent de comptabiliser chaque dépense (carburant, entretien, assurance, réparations) avec factures. Les frais réels sont avantageux si tu as un véhicule coûteux ou si tes frais d'entretien sont élevés. Tu dois choisir l'un ou l'autre pour l'année entière, pas mixer les deux.

Q: Les trajets domicile-client sont-ils des déplacements professionnels ?

Oui, si le lieu du client est différent de ton lieu de travail habituel. Un freelance qui travaille de chez lui et se rend ponctuellement chez un client peut déduire ces trajets. En revanche, si tu travailles en régie permanente chez un seul client, les trajets quotidiens domicile-client sont assimilés à des trajets domicile-travail et leur déduction est limitée à 80 km aller-retour maximum, sauf circonstances particulières.

Les indemnités kilométriques (IK) permettent au freelance au régime réel de déduire ses frais de déplacement professionnel selon un barème fiscal officiel.

Définition complète

Les indemnités kilométriques (IK) sont un mécanisme fiscal qui permet de déduire les frais liés à l'utilisation de ton véhicule personnel pour des déplacements professionnels.

Au lieu de comptabiliser chaque dépense (essence, entretien, assurance auto), tu appliques un barème forfaitaire publié chaque année par l'administration fiscale.

Le barème prend en compte la puissance fiscale du véhicule (en CV, inscrite sur ta carte grise rubrique P.6) et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année.

Il couvre l'ensemble des frais liés au véhicule : carburant, entretien, réparations, pneus, assurance auto et dépréciation.

En 2026, le barème reste inchangé depuis 2023 (dernière revalorisation de 5,4%). Pour un véhicule de 5 CV parcourant 10 000 km professionnels par an, l'indemnité est de 4 965 euros (10 000 x 0,357 + 1 395).

Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur le montant total calculé.

Les IK sont réservées aux freelances au régime réel (déclaration contrôlée en BNC, régime réel en BIC). En micro-entreprise, l'abattement forfaitaire couvre déjà les frais de déplacement.

Les frais de péage et de stationnement se déduisent en supplément du barème, sur justificatifs.

Pour chaque déplacement, tu dois noter : la date, le motif professionnel, le lieu de départ et d'arrivée, et le kilométrage. Ce relevé doit être conservé 6 ans.

Le barème officiel est consultable sur impots.gouv.fr.

Pourquoi c'est important

Les indemnités kilométriques concernent surtout les freelances qui se déplacent régulièrement chez leurs clients.

Un consultant qui va en régie 3 jours par semaine à 30 km de chez lui cumule rapidement 15 000 km professionnels par an.

En micro-entreprise, tu ne peux pas déduire tes IK en plus de l'abattement forfaitaire de 34% (BNC).

C'est un point à considérer si tes déplacements représentent une part importante de tes charges.

Si tes frais de déplacement réels dépassent ce que couvre l'abattement micro, le régime réel devient potentiellement plus intéressant.

La refacturation des frais kilométriques au client est une pratique courante.

Tu peux inclure une clause de remboursement des frais de déplacement dans ton contrat de prestation.

Le client te rembourse les IK calculées selon le barème, et ce remboursement fait partie de ton chiffre d'affaires imposable.

En micro-entreprise, les IK remboursées par le client sont donc soumises aux cotisations sociales, ce qui en réduit l'avantage.

Au régime réel, les IK remboursées sont un produit et les IK déduites une charge : l'effet est neutre fiscalement.

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Exemple concret

1. Sébastien, consultant SAP au régime réel (BNC), se rend chez son client à 45 km de chez lui, 4 jours par semaine pendant 10 mois.

Kilométrage annuel professionnel : 45 x 2 (aller-retour) x 4 jours x 43 semaines = 15 480 km.

Sa voiture fait 6 CV. Barème 2026 pour 6 CV au-delà de 5 000 km : (15 480 x 0,387) + 1 457 = 7 448 euros de déduction fiscale.

En ajoutant 800 euros de péages, il déduit au total 8 248 euros. Cela réduit son bénéfice imposable d'autant.

2. Amina, développeuse en micro-entreprise, travaille principalement en télétravail mais se déplace chez un client 2 fois par mois (60 km aller-retour).

Son kilométrage professionnel : 60 x 2 x 12 = 1 440 km par an.

Au barème, cela représenterait environ 800 euros de déduction. Mais en micro-entreprise, elle ne peut pas les déduire.

Avec un CA de 55 000 euros, l'abattement forfaitaire de 34% lui accorde 18 700 euros de charges forfaitaires.

Ses 800 euros de déplacements sont largement couverts par le forfait. Le micro reste plus intéressant pour elle.

Pièges à éviter

En micro-entreprise, tu ne peux pas déduire les IK en plus de l'abattement forfaitaire. Si tu te déplaces beaucoup, compare le montant des IK avec l'abattement forfaitaire de 34% (BNC) pour voir si le régime réel serait plus avantageux.
Ne pas tenir un relevé détaillé de tes déplacements professionnels (date, motif, trajet, km) te rend vulnérable en cas de contrôle fiscal. L'administration peut rejeter toutes tes déductions kilométriques d'un coup sans justificatifs.
Les trajets domicile-lieu de travail habituel ne sont pas des déplacements professionnels déductibles si tu travailles toujours au même endroit. Les IK couvrent les déplacements vers des clients, prospects ou événements professionnels ponctuels.
Cumuler le barème kilométrique et les frais réels de véhicule est interdit. Tu choisis l'un ou l'autre pour l'année entière. Le barème est plus simple, les frais réels peuvent être plus avantageux si tu as un véhicule coûteux.
Oublier que les IK remboursées par le client entrent dans ton CA imposable. En micro-entreprise, ces remboursements augmentent tes cotisations sociales. Au régime réel, l'effet est neutre car tu déduis la même somme.