EURL : Définition et Guide Freelance 2026
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une société à associé unique avec un régime TNS qui offre des cotisations sociales plus faibles que la SASU.
Définition complète
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une SARL constituée d'un seul associé. C'est une société commerciale qui protège ton patrimoine personnel en limitant ta responsabilité au montant de tes apports.
Le capital social minimum est de 1 euro. Les apports en numéraire doivent être libérés à 20% minimum à la création, le solde dans les 5 ans.
Le gérant associé unique relève du régime des travailleurs non salariés (TNS). Contrairement au président de SASU (assimilé salarié), le gérant d'EURL cotise au régime des indépendants via l'Urssaf.
Les cotisations sociales représentent environ 40 à 45% du bénéfice net. C'est nettement moins que les 65 à 75% de la SASU, ce qui fait de l'EURL une structure plus économique en charges sociales.
L'EURL est soumise par défaut à l'impôt sur le revenu (IR). Les bénéfices sont directement imposés dans ta déclaration personnelle au barème progressif. Tu peux opter pour l'impôt sur les sociétés (IS) : 15% jusqu'à 42 500 euros de bénéfice, 25% au-delà.
Les dividendes en EURL sont soumis aux cotisations sociales pour la part excédant 10% du capital social. C'est la différence majeure avec la SASU où les dividendes ne supportent que la flat tax.
L'EURL peut évoluer en SARL en accueillant de nouveaux associés, ce qui facilite une croissance progressive de ton activité.
La responsabilité du gérant est limitée aux apports, sauf faute de gestion avérée ou caution personnelle accordée à un créancier.
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Pourquoi c'est important
L'EURL est souvent comparée à la SASU, et le choix entre les deux dépend de tes priorités en matière de protection sociale et de charges.
Le principal avantage de l'EURL est le coût social réduit. Avec 40 à 45% de cotisations contre 65 à 75% en SASU, tu gardes plus de revenus nets à CA identique.
En contrepartie, la protection sociale est moins complète. Le gérant TNS n'a pas de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO et ses indemnités journalières maladie sont plus faibles que celles d'un assimilé salarié.
L'EURL est particulièrement adaptée aux freelances qui privilégient le revenu net immédiat plutôt que les droits sociaux à long terme.
Attention aux cotisations minimales obligatoires. Même sans chiffre d'affaires, le gérant d'EURL doit payer des cotisations sociales minimales, contrairement au président de SASU qui ne paie rien s'il ne se verse pas de salaire.
Le traitement fiscal des dividendes est le point noir de l'EURL. Au-delà de 10% du capital social, les dividendes sont soumis aux cotisations TNS (~45%). Avec un capital de 1 000 euros, seuls 100 euros de dividendes échappent aux cotisations.
C'est pourquoi les freelances en EURL optent souvent pour un capital plus élevé (5 000 à 10 000 euros) afin d'augmenter le seuil de franchise sur les dividendes.
Le coût de création est similaire à la SASU : environ 180 à 200 euros de frais incompressibles, plus les honoraires professionnels éventuels.
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Exemple concret
Paul, consultant en management, facture 90 000 euros HT par an en EURL à l'IS. Il se verse une rémunération de gérant de 50 000 euros brut par an.
Ses cotisations TNS s'élèvent à environ 50 000 x 45% = 22 500 euros. Son revenu net après cotisations est d'environ 27 500 euros.
Le bénéfice imposable de la société est de 90 000 - 50 000 - 22 500 - 4 000 (frais) = 13 500 euros. L'IS à 15% donne 2 025 euros.
Son capital est de 5 000 euros. Il peut distribuer jusqu'à 500 euros de dividendes sans cotisations TNS. Au-delà, les cotisations s'appliquent.
En comparaison, Lisa, consultante avec le même CA en SASU, se verse 3 000 euros net par mois. Son coût salarial total atteint 61 200 euros par an, contre 72 500 euros pour Paul en EURL.
Mais Paul conserve 27 500 euros net de rémunération directe contre 36 000 euros net pour Lisa. La différence : Lisa paie plus cher en charges mais cotise pour la retraite AGIRC-ARRCO.
Le meilleur choix dépend de ton horizon : court terme (EURL, plus de net) ou long terme (SASU, meilleure protection sociale).
Pièges à éviter
- Les cotisations minimales obligatoires sont dues même sans chiffre d'affaires. En 2026, elles s'élèvent à environ 1 100 euros par an. C'est une charge fixe à anticiper dès la création, même si ta première mission tarde à arriver.
- Le piège des dividendes en EURL : avec un capital de 1 000 euros, seuls 100 euros de dividendes échappent aux cotisations sociales TNS. Tout dividende au-delà est taxé à environ 45% de cotisations plus l'impôt. Augmenter ton capital à 5 000 ou 10 000 euros repousse ce seuil.
- Passer de l'IR à l'IS en EURL est une décision irrévocable après 5 ans. Une fois que tu as opté pour l'IS, tu ne peux plus revenir à l'IR. Simule les deux options sur 3 ans avec ton expert-comptable avant de trancher.
- Le statut TNS offre des indemnités journalières maladie plus faibles qu'un assimilé salarié. Si tu tombes malade longtemps, ta couverture sera limitée. Pense à souscrire une prévoyance complémentaire (environ 50 à 100 euros par mois).
- La comptabilité d'une EURL est aussi complexe que celle d'une SASU. Bilan, compte de résultat, liasse fiscale et dépôt des comptes au greffe chaque année. Ne sous-estime pas le temps et le coût, entre 800 et 2 000 euros d'expert-comptable par an.
Questions fréquentes
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